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软件企业增值税怎么退法?

文字:[大][中][小] 2013-11-10  浏览次数:1714

 软件企业增值税怎么退法?

 

软件企业的筹划点主要是在含增值税销售收入一定时,尽可能多退回。增值税退税额在一定条件下是免征企业所得税的,所以此退税可有效地扩大企业税后净利润。

   下面分两种方法讲述增值税退的税收筹划思路。
  一、外购进软件产品发票选择上,普票会较增值税专用发票多退税
  对可以享受退增值税的软件企业而言,筹划方法是在保证同样质量的前提下,应尽可能选择小规模纳税人外购材料。
  例一、 某公司是软件和硬件的生产企业。2006年1月份,公司软件产品实现的收人为1700万元,销项为289万元;外购软件产品从小规模纳税人处购进,该小规模纳税人增值税征收率为6%,未能取得代开的增值税专用发票:该公司的企业所得税税率为25%:此时的应退增值税额为
  首先是软件超税负额=289一1700 X 3%=238(万元)。
  结果是:2006年1月该公司应退增值税金额为238万元。
  例二、 假设例一中该公司的外购软件产品的进项为1O万元,此时的应退增值税金额为软件超税负额=(289-10)-1700 X 3%=228(万元)。
  结果是:2006年1月该公司应退增值税金额:228万元。
  由此可见,外购软件产品收取的是普票或是专用发票所退的增值税相差金额为10万元。
总之,软件企业的增值税筹划方案主要是在合理安排生产经营的情况下,依法做到软件产品增值税进项减少,销顶增加,尽可能增加增值税的退税金额,然后用退回的增值税用于研究开发软件产品和扩大再生产,不作为企业所得税应税收入,尽可能扩大企业的税后净利润。

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