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高新技术企业还是双软企业认定,鱼和熊掌如何兼得

文字:[大][中][小] 2013-6-25  浏览次数:2042
“我们老板要求,今年务必拿下高新技术企业认定,预计今年的收入会有很大的提升,担心企业所得税没法处理”,一位不愿透露姓名的经理打电话过来,让给想想办法。“听说双软也能减税,我们是不是也要办个双软啊?”没等笔者回答,对方又有了新的想法,“这样我们的上缴的税不就更少了吗?” 鱼和熊掌能否兼得?
各种税赋下,为了生存下来,采用合法的减税手段降低税赋,是众多中小企业不得不面对的问题。而今年以来,北京市加大了对高新技术企业审查的力度,同时也出台了新的双软企业认定的细节,提高了认定的难度。高新技术企业认定越来越规范,企业再也不能一证用三年了。“突击准备材料,通过高新技术企业认定,然后三年后再突击申请”,这种模式行不通了。针对这种情况,笔者建议:
1 、先做软件产品认定,该企业具备认定条件,同时能享受增值税即征即退的优惠。同时,申请的软件著作权及测评报告都可以作为后期申请高新来使用,可谓是一举两得。
规定要求:软件产品的登记首先应具备两个前提,即1)取得本企业开发或拥有知识产权的软件产品的证明材料。指软件产品登记证书、计算机软件著作权登记证书或专利证书等;2)由工业和信息化部授权的软件检测机构出具的检测证明材料。
对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按17%的法定税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。所退税款由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产,不作为企业所得税应税收入,不予征收企业所得税。
2、一年以后申请软件企业认定,对于刚成立的企业,软件企业认定不好通过。
工信部联软[2013]64号文,明确申请软件企业需要提供:《软件产品登记证书》和企业上一年度和当年度(实际年限不足一年的按实际月份)财务报表(含资产负债表、损益表、现金流量表)以及企业软件产品开发销售(营业)收入、企业软件产品自主开发销售(营业)收入、企业研究开发费用、境内研究开发费用等情况表并附研究开发活动说明材料(研究开发费用、软件产品开发销售(营业)收入,这就排除了成立不满一年的企业。
3、一年以后申请高新技术企业认定,成立不满一年但满6个月的企业,除非在注册在中关村,否则不能申请高新技术企业认定。即使认定通过,第二年也不能享受企业所得税优惠。
国科发火〔2008〕172号要求申请企业:在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册一年以上的居民企业;在中国境内(不含港、澳、台地区)注册的企业,近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式,或通过5年以上的独占许可方式,对其主要产品(服务)的核心技术拥有自主知识产权。

这个期间,企业要准备一定数量的自主知识产权,健全财务制度研发管理制度,做好研发费用和收入归集,为第二年的高新技术企业认定打下扎实的基础。 

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